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基于全周期和产品配套表的军工研究所科研经费综合管理探索与实践

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2017年12月25日    作者:洪庆宾 沈德峰 何静 逯军 孟刚    来源:微信公众号“ 航天科研管理”

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一、研究背景


  “十三五”期间,我国军工行业将处于快速发展和转型升级的关键阶段,呈现出资产证券化、军民深度融合和信息化三大发展趋势,军工单位市场化转型不断提速。在此期间,国家在强化原有军品经费管控的基础上,深入推进军品价格改革,引入目标成本管理和竞争性采购等管理措施,力争实现军品价格从事后定价到事前定价的转变。为应对瞬息万变的市场变化和更加激烈的竞争环境,北京航天长征飞行器研究所(以下简称研究所)作为典型的军工单位,也在大力推进转型创新,不断打破传统思维束缚,积极引入先进管理理念,形成适应市场经济需要的经营管理模式和体系,快速响应,主动面对市场的挑战。当前,军工研究所在经营管理工作中还普遍存在改进空间,主要表现为四方面:一是大量的经营信息散落在各个型号产品研发项目和各个部门中,无法有效串联,更很难快速共享,信息不对称影响了科研经费的使用效率;二是科研经费的管理职责与型号产品研发直接相关,各型号产品研发组织对经费的管控力度较大且各自独立,研究所横向综合管理的力度较弱;三是各型号产品研发组织对科研经费管理普遍重视年度预算管理而缺乏全周期预算管理思路,很难从全周期视角审视经费使用的合理性及与进度的匹配性;四是科研经费管理中存在人情因素,内外各方利益要达成默契,会带来较大附加成本。为了全面、深入地对研究所开展的各项科研生产活动进行统筹管理,特别是对科研生产活动中的各项经营活动有效规划,并对科研经费合理高效利用,实现各类数据及时采集、有效跟踪,研究所通过梳理优化科研经费管理流程,完善军品经费管理办法,借助信息化手段打通科研生产和经营管理的关键环节,加强各类工作的计划性,提高各项经费从报价、预算、批复、执行到结算整个生命周期的合理性、可追溯性与可控制性。研究所搭建的科研经费信息化管理平台,以全周期预算管理思路为纲要,以产品配套表为指引,既要能够从全周期视角审视经费管理的合理性,力争实现科研经费综合闭环管理,又要在产品配套表维度进行项目任务分解,对主要单机产品的任务和经费进度及时监督,实现科研经费的精细化管控。


二、研究所科研经费综合管理思路和方案


  研究所基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践,主要目的是识别经费管理中的问题,通过梳理流程,完善制度和搭建平台的方式,寻找解决问题的方法。要解决研究所当前经费管理中存在的问题,需要先回答两个问题:一是完整合理顺畅的科研经费管理流程应该是什么样的;二是如何加强科研经费综合管理,或者说科研经费综合管理要在怎样的场景下完成。


  首先,科研经费综合管理覆盖了从项目建立到项目结算竣工的全流程。针对确认立项的项目,按照产品配套表的颗粒度进行任务分解,梳理出为完成该项目需要开展的主要工作。在项目任务分解的基础上,针对每一个项目开展经费预估工作,作为项目报价的依据。报价策略经研究所内讨论确定后上报上级单位,并根据报价内容开展收款合同的谈判工作。合同谈判签订后,项目总经费即已明确,在总经费的基础上对分解的任务进行成本策划,制定各项任务内控成本,在此基础上形成项目预分预控方案,作为后续每一年编制年度预算并进行经费控制的依据。在型号全周期、全成本策划基础上开展年度预算编制工作,根据对标年度研究所的经济指标及年初资金状况开展年度经费的收支策划。开支预算由科研经费综合管理系统传递到财务网上报销系统,作为全年经费开支的控制数。根据项目在完成年度的经费开支,结合与项目进度相匹配的间接费用和利润,完成项目的阶段性结算。具体如图1 和表 1 所示。


  从业务流程上看,各项目在完成任务分解后,会根据分解后的任务开展情况提出任务书或生产通知单,将引发合同谈判,并在合同谈判定价后签署外协合同。军工事业单位科研经费的综合管理主要有3个切入点:一是在众多外协任务书已经谈判定价,签署正式外协合同前;二是项目总经费已明确,在制定项目经费分配方案时;三是在单位全面预算综合平衡时。军工单位,尤其是军工事业单位在上述 3 个环节理清思路、加强管理,就能够提高经费综合管理水平,提升单位经费使用效率。


  以科研经营管理系统为核心,研究所正致力于打造财经综合管控平台。该平台是由5个业务系统、1个主数据系统和1个决策支持系统组成,形成“5+1+1”格局,详见图 2 所示。

  


图 1 研究所科研经费管理业务框架

表 1 研究所项目全周期经费策划表(示例)

  



  


图 2 研究所财经综合管控平台架构


  研究所基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践主要按照以下步骤开展:(1)梳理研究所经营管理现状,识别科研经费综合管理的关键环节;(2)调研集团公司内同类单位,学习其科研经费管理的先进理念和做法;(3)调研性质类似的其他军工单位,进一步拓宽眼界;(4)调研并总结提炼研究所领导层针对科研经费管理的思路和建议;(5)起草拟定研究所科研经费综合管理的总体思路和方案;(6)按照研究所科研经费综合管理的总体思路和方案,寻找优质的软件开发商开发研究所科研经营管理系统,将研究所科研经费综合管理的思路和要求固化到信息化平台,通过信息化手段加以规范并持续改进。将科研经营管理系统打造成发现问题的途径和解决问题的手段,成为决策支持系统。

标签:经费 周期
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